Księgowość dla lekarzy i stomatologów, która obniża podatek — legalnie
Prowadzisz gabinet, klinikę albo praktykę na kontrakcie? Sprawdzimy, ile podatku płacisz niepotrzebnie — i pokażemy to na liczbach, zanim zdecydujesz się na współpracę.
- Licencjonowany doradca podatkowy (KIDP) w cenie obsługi księgowej
- Znamy VAT w usługach medycznych i estetycznych — zwolnienie kontra 23%
- Rozliczamy wiele źródeł naraz: NFZ, prywatna praktyka, dyżury, zagranica
Pisali o nas
Trzy powody, dla których lekarze oddają fiskusowi więcej, niż muszą
Nie z powodu błędów w księgowaniu. Z powodu decyzji, których nikt nie policzył wcześniej — formy działalności, kwalifikacji VAT i sposobu wypłacania pieniędzy z własnej firmy.
Forma działalności dobrana na start, nie na dziś
JDG przy 30 tys. zł przychodu i JDG przy 300 tys. zł to dwie różne historie podatkowe. Przy wyższych dochodach spółka z o.o. zwykle oznacza inną stawkę i realne oddzielenie majątku prywatnego od ryzyka zawodowego.
Nie wszystkie. I to kosztuje najwięcej
Zwolnienie zależy od celu świadczenia, nie od nazwy zabiegu. Ten sam botoks podany leczniczo jest zwolniony, a podany dla urody — opodatkowany stawką 23%. Przy medycynie estetycznej i telemedycynie granica bywa cienka.
Pieniądze wychodzą ze spółki najdroższą drogą
Sama dywidenda to CIT, a potem PIT — łącznie ok. 34% efektywnego obciążenia. Wynagrodzenie z powołania, najem sprzętu czy gabinetu podlegają zupełnie innym zasadom. Bez strategii wybierasz zwykle tę najdroższą.
Dlaczego lekarze wybierają KPAN zamiast zwykłego biura rachunkowego?
Zwykłe biuro rachunkowe
Tak działa większość rynku- Księguje to, co już się wydarzyło
- Traktuje gabinet jak każdą inną usługę
- Kontakt tylko z księgową
- Przy kontroli zostajesz sam
- Jedno źródło przychodu = prosta sprawa
- Odpowiada, gdy zapytasz
- Raport po zamknięciu roku
KPAN — kancelaria podatkowa
W tym się specjalizujemy- Planuje podatek, zanim go zapłacisz
- Zna VAT w usługach medycznych i estetycznych
- Doradca podatkowy z wpisem KIDP w cenie obsługi
- Reprezentuje Cię przed US, ZUS i NFZ
- Łączy NFZ, prywatną praktykę, dyżury i kontrakty zagraniczne
- Sam wychodzi z propozycją przed zmianą przepisów
- Pokazuje prognozę podatku w trakcie roku
Obie usługi księgują te same faktury. Różnica jest w tym, co dzieje się między księgowaniami.
Rozliczamy całą branżę medyczną
Niezależnie od formy działalności i skali — od pierwszego kontraktu po sieć klinik.
Lekarz na kontrakcie B2B
Optymalna forma opodatkowania, składka zdrowotna pod kontrolą i faktury bez Twojego udziału.
Rezydent i dyżury
Etat plus działalność dodatkowa — rozliczamy oba źródła spójnie, bez podwójnych błędów.
Indywidualna praktyka lekarska
KPiR albo ryczałt, kasa fiskalna, RPWDL — pilnujemy formalności właściwych dla praktyki.
Gabinet stomatologiczny
Usługi zwolnione i opodatkowane w jednym gabinecie, sprzęt w amortyzacji, personel na liście płac.
Klinika i przychodnia
Pełne księgi spółki, rozliczenia z NFZ i pacjentami prywatnymi, wypłaty dla wspólników i raportowanie wyników.
Medycyna estetyczna
Prawidłowa kwalifikacja VAT zabiegów leczniczych i estetycznych — bez ryzyka zaległości.
Doradca podatkowy KPAN tłumaczy w 90 sekundach, na czym lekarze tracą najwięcej. Ujęcia z gabinetu klienta + rozmowa do kamery.
1920×1080 · 60–120 s · napisy PL wypalone · YouTube lazy embed90 sekund zamiast godziny czytania
Pokazujemy konkretny przypadek: lekarz na kontrakcie z NFZ, prywatna praktyka po godzinach i dyżury w drugim szpitalu. Trzy źródła przychodu, jedno rozliczenie, policzone dwa warianty formy działalności.
- Co realnie zmienia przejście z JDG na spółkę
- Które koszty gabinetu przechodzą, a które urząd zakwestionuje
- Jak wygląda pierwsze 30 dni współpracy
Co robimy dla gabinetów, klinik i praktyk lekarskich
Każdą usługę możesz wziąć osobno. Najwięcej zyskujesz, gdy księgowość, kadry i doradztwo podatkowe prowadzi jeden zespół — bo nikt niczego nie tłumaczy od nowa.
Księgowość podmiotu medycznego
KPiR, ryczałt lub pełne księgi handlowe. Ewidencja VAT z podziałem na świadczenia zwolnione i opodatkowane, amortyzacja sprzętu (RTG, USG, unity), rozliczenie leasingów.
Wyceń księgowośćDoradztwo podatkowe
Kwalifikacja VAT usług medycznych i estetycznych, wybór formy opodatkowania, wnioski o interpretacje indywidualne i WIS, ulgi B+R oraz IP Box dla podmiotów wdrażających innowacje.
Umów konsultacjęKadry i płace personelu
Rejestratorki, pielęgniarki, technicy, lekarze na kontraktach i umowach. Listy płac, akta osobowe, ZUS, urlopy i dyżury — bez własnego działu HR w przychodni.
Sprawdź zakresPrzekształcenie JDG w spółkę
Przeprowadzamy przekształcenie w trybie art. 551 KSH lub aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Najpierw liczymy, czy w Twojej sytuacji to się opłaca — potem działamy.
Policz opłacalnośćReprezentacja i kontrole
Wezwanie z urzędu skarbowego, kontrola ZUS, spór o kwalifikację świadczenia. Jako pełnomocnicy przejmujemy korespondencję i prowadzimy sprawę — także przed sądem administracyjnym.
Opisz sprawęSukcesja i ochrona majątku
Praktyka lekarska bez planu sukcesji zatrzymuje się z dnia na dzień. Układamy zapisy w umowie spółki, struktury holdingowe i fundacje rodzinne dla większych majątków.
Zaplanuj sukcesjęCo robimy dla gabinetów, klinik i praktyk lekarskich
Każdą usługę możesz wziąć osobno. Najwięcej zyskujesz, gdy księgowość, kadry i doradztwo podatkowe prowadzi jeden zespół — bo nikt niczego nie tłumaczy od nowa.
Umów bezpłatną konsultacjęKPiR, ryczałt lub pełne księgi handlowe. Ewidencja VAT z podziałem na świadczenia zwolnione i opodatkowane, amortyzacja sprzętu (RTG, USG, unity), rozliczenie leasingów.
Wyceń księgowośćKwalifikacja VAT usług medycznych i estetycznych, wybór formy opodatkowania, wnioski o interpretacje indywidualne i WIS, ulgi B+R oraz IP Box dla podmiotów wdrażających innowacje.
Umów konsultacjęRejestratorki, pielęgniarki, technicy, lekarze na kontraktach i umowach. Listy płac, akta osobowe, ZUS, urlopy i dyżury — bez własnego działu HR w przychodni.
Sprawdź zakresPrzeprowadzamy przekształcenie w trybie art. 551 KSH lub aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Najpierw liczymy, czy w Twojej sytuacji to się opłaca — potem działamy.
Policz opłacalnośćWezwanie z urzędu skarbowego, kontrola ZUS, spór o kwalifikację świadczenia. Jako pełnomocnicy przejmujemy korespondencję i prowadzimy sprawę — także przed sądem administracyjnym.
Opisz sprawęPraktyka lekarska bez planu sukcesji zatrzymuje się z dnia na dzień. Układamy zapisy w umowie spółki, struktury holdingowe i fundacje rodzinne dla większych majątków.
Zaplanuj sukcesjęWybierz termin i zarezerwuj konsultację
Zaznacz dogodny dzień i godzinę poniżej. Płatność online potwierdza rezerwację, a my przygotujemy się do rozmowy.
Siedem miejsc, w których podmiot medyczny traci najwięcej
Branża medyczna działa pod ścisłym nadzorem regulacyjnym — od prawa farmaceutycznego i ustawy o wyrobach medycznych po RODO i prawo pracy. Podatki są w tym często ostatnią rzeczą, na którą starcza czasu.
Największe ryzyko to nie błąd w księgowaniu, tylko błędna kwalifikacja świadczenia. Zwolnienie obejmuje usługi opieki zdrowotnej służące profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia — wykonywane przez uprawnione podmioty.
- Medycyna estetyczna — o stawce decyduje cel zabiegu. Wskazanie lecznicze oznacza zwolnienie, cel wyłącznie estetyczny — 23% VAT.
- Telemedycyna — konsultacja zdalna bywa traktowana inaczej niż wizyta w gabinecie, zwłaszcza przy usługach abonamentowych.
- Usługi okołomedyczne — orzeczenia, badania na potrzeby pracodawcy, opinie i szkolenia często wypadają poza zwolnienie.
Forma prawna decyduje o poziomie opodatkowania i o tym, czym odpowiadasz za zobowiązania praktyki. Przy rosnących dochodach i zatrudnieniu personelu spółka z ograniczoną odpowiedzialnością pozwala oddzielić majątek prywatny od ryzyka zawodowego i elastyczniej planować wypłaty.
- Przejście JDG → sp. z o.o. w trybie kodeksowym (art. 551 KSH) zachowuje ciągłość umów, w tym kontraktu z NFZ.
- Alternatywą bywa aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa — neutralny podatkowo przy spełnieniu warunków.
- Decyzję poprzedza kalkulacja obu wariantów na Twoich liczbach, nie na średniej rynkowej.
Najwięcej sporów dotyczy wydatków o charakterze mieszanym — częściowo zawodowym, częściowo prywatnym.
- Bezpieczne: najem gabinetu i opłaty eksploatacyjne, amortyzacja sprzętu (RTG, USG, unity, fotele), środki ochrony i dezynfekcji, szkolenia specjalistyczne i literatura fachowa, licencje na oprogramowanie medyczne, OC zawodowe, leasing auta na wizyty domowe.
- Ryzykowne: wydatki reprezentacyjne — luksusowe wyposażenie poczekalni, usługi wellness, zabiegi dla personelu. Bez solidnego uzasadnienia organ je zakwestionuje.
Podmiot leczniczy prowadzi równolegle dwie dokumentacje: podatkową i medyczną. Kasa fiskalna, ewidencja VAT, JPK i dokumentacja pacjenta muszą się spinać, a nie żyć osobno.
- Integracja systemu gabinetowego z księgowością ogranicza ręczne przepisywanie i błędy w raportach.
- Rozliczenia wymagają zgodności z e-receptą, e-rejestracją i platformą P1.
- Archiwizacja dokumentacji medycznej to jednocześnie obowiązek RODO i dowód w ewentualnym sporze podatkowym.
W spółce pieniądze nie są „Twoje od razu”. Każda droga wypłaty — wynagrodzenie, umowa najmu sprzętu lub lokalu, umowa o świadczenie usług, dywidenda — ma inne zasady opodatkowania i inne wymogi formalne.
- Brak spójnej strategii oznacza nadmierne obciążenie, a przy braku dokumentów — zakwestionowanie rozliczenia przez urząd.
- Przy najmie sprzętu własnego spółce konieczne są stawki rynkowe i umowa na piśmie.
Jednoosobowa praktyka lekarska bez planu sukcesji zatrzymuje się w dniu, w którym właściciel przestaje pracować — z pacjentami, personelem i zobowiązaniami w tle.
- Przekształcenie w spółkę kapitałową pozwala płynnie przekazać zarządzanie i rozdzielić majątek prywatny od firmowego.
- Narzędzia uzupełniające: zapisy sukcesyjne w umowie spółki, testament z zapisem udziałów, fundacja rodzinna przy większych majątkach.
Praktyka lekarska żyje pacjentami, nie nowelizacjami. Skutkiem są błędy w rozliczeniach, opóźnienia i sankcje karno-skarbowe — najczęściej wykrywane po latach, gdy koszt korekty jest już wysoki.
- Monitorujemy zmiany w VAT, CIT, JPK i składce zdrowotnej pod kątem podmiotów medycznych.
- O zmianie, która dotyczy Twojej działalności, informujemy razem z gotowym planem wdrożenia — nie samym linkiem do ustawy.
Jak wypłacić pieniądze ze spółki medycznej i ile to kosztuje
Sama dywidenda oznacza CIT, a potem PIT — łącznie około 34% efektywnego obciążenia. Poniżej najczęstsze warianty, które porównujemy podczas konsultacji.
| Forma wypłaty | Opodatkowanie | Na co uważać |
|---|---|---|
| Wynagrodzenie członka zarządu z powołania | PIT 12% / 32% | Bez składek ZUS. Wymaga uchwały o powołaniu i uchwalonego wynagrodzenia. |
| Umowa zlecenia / o dzieło | PIT + ZUS (częściowy) | Pole do optymalizacji składkowej, ale zakres umowy musi odpowiadać faktycznym czynnościom. |
| Najem sprzętu lub gabinetu spółce | ryczałt 8,5% | Konieczne stawki rynkowe i umowa na piśmie — to pierwsze, co sprawdza urząd. |
| Dywidenda | 19% CIT + 19% PIT | Wypłata z zysku po zatwierdzeniu sprawozdania, wymaga uchwały wspólników. |
| CIT estoński (reinwestycja zysku) | podatek przy wypłacie | Rozwiązanie dla spółek inwestujących w sprzęt i rozwój. Opłacalność liczymy indywidualnie. |
To materiał informacyjny, nie rekomendacja podatkowa. Efektywne obciążenie zależy od struktury przychodów, skali działalności i planów inwestycyjnych. Każdy wariant przed wdrożeniem weryfikuje licencjonowany doradca podatkowy KPAN. Stan prawny: sierpień 2026.
Checklista podatkowo-księgowa dla lekarza i kliniki
Odhacz to, co masz uporządkowane. Puste pola to lista tematów na pierwszą rozmowę z doradcą — nic więcej się nie dzieje, wynik zostaje na Twoim ekranie.
1 Forma działalności
2 Rejestracje i obowiązki formalne
3 VAT
4 Koszty
5 Rozliczenia właścicielskie
6 Dokumentacja i systemy
7 Planowanie i optymalizacja
＋ Wersja do druku
Ta sama checklista jako plik PDF w identyfikacji KPAN — do powieszenia w gabinecie albo przesłania księgowej.
Pobierz checklistę (PDF)Puste pola nie oznaczają błędu — najczęściej oznaczają, że nikt tego wcześniej nie policzył.
Omów wynik z doradcąOd pierwszego telefonu do przejęcia księgowości
Kolejność ma znaczenie: najpierw rozmowa i wycena, dopiero potem formalności. Zmiana biura w trakcie roku jest możliwa — robimy to regularnie.
Bezpłatna wycena
Zostawiasz kontakt, doradca biznesowy oddzwania i pyta o profil praktyki, liczbę dokumentów i personel. Na tej podstawie przygotowuje ofertę.
do 24 h roboczychKonsultacja podatkowa
Spotkanie online lub w biurze z doradcą podatkowym: dobieramy formę działalności i opodatkowania, omawiamy VAT w Twoich świadczeniach.
opcjonalnie, 60 minUmowa i pełnomocnictwa
Umowa o prowadzenie dokumentacji, umowa powierzenia danych (RODO), upoważnienia do US i ZUS oraz — jeśli chcesz — do odbioru dokumentów z poprzedniego biura.
1–3 dniWdrożenie i opiekun
Dostęp do Panelu Klienta, przypisana księgowa i kadrowa, telefon powitalny, plan kont dla spółek i ustawienie raportowania wyników.
pierwszy miesiącLicencjonowani doradcy podatkowi (KIDP)
Za zespołem ponad 100 specjalistów stoją doradcy z numerem wpisu na liście Krajowej Izby Doradców Podatkowych — możesz go zweryfikować w publicznym rejestrze.
Doradca podatkowy
Andrzej Nowak
KIDP nr 10874Prezes zarządu KPAN i uznany doradca podatkowy z ponad 20-letnim doświadczeniem w usługach księgowych i podatkowych. Wspiera rozwój przedsiębiorców, szczególnie w branży nieruchomości.
Doradca · Agent celny
Wojciech Michalski
KIDP nr 14433Spółki i JDG, interpretacje podatkowe, wnioski o WIS, opodatkowanie nieruchomości i ryczałt. Łączy wiedzę prawnopodatkową z praktyką księgową.
Doradca · Radca prawny
Justyna Cyrańska
KIDP nr 14901Reprezentacja przed organami podatkowymi i sądami wszystkich instancji. Optymalizacja działalności gospodarczej i praktyka sądowa.
Doradca podatkowy
Dawid Bryl
KIDP nr 14646Specjalista od VAT i skutków podatkowych działań gospodarczych. Były konsultant Krajowej Informacji Skarbowej — zna perspektywę skarbówki i biznesu.
Doradca · Radca prawny
Dorota Maksimiuk
KIDP nr 15072Kompleksowa obsługa podmiotów gospodarczych. Radca prawny po studiach podyplomowych z prawa podatkowego (SGH), z uprawnieniami samodzielnej księgowej.
Doradca podatkowy
Szymon Krawczyk
KIDP nr 13385Spółki i fundacje rodzinne, kompleksowa obsługa firm. Ponad 8 lat praktyki — praktyczne, bezpieczne rozwiązania i niestandardowe wyzwania podatkowe.
Obsługa na najwyższym poziomie — nawet sam proces zakończenia współpracy i pomoc już po jej przerwaniu świadczą o wysokiej kulturze organizacji. Jeśli będę potrzebował księgowości do większej działalności, jest spora szansa, że tu wrócę.
Bardzo polecam, szczególnie Panią Kingę — zawsze pomocna i uśmiechnięta, walczy z każdym problemem do końca. Panie z księgowości i kadr również zawsze odbierają telefon i odpisują natychmiast. Kontakt jest świetny, a obsługa bezproblemowa.
Serdecznie polecam współpracę z Panem Andrzejem. Kolejna konsultacja rozwiała kilka ważnych dla mnie wątpliwości — ogrom wiedzy podanej w przystępny sposób sprawił, że wiem, jak skutecznie działać. Pozdrowienia dla całego zespołu kancelarii!
Kancelaria prowadzi moje sprawy od 2017 roku — działalność, faktury, ZUS i urząd skarbowy. Dzięki upoważnieniu nie muszę jeździć po urzędach, wszystko załatwiam zdalnie, telefonicznie lub mailowo. Miła i fachowa obsługa, bardzo polecam.
Pytania, które słyszymy od lekarzy najczęściej
Tak, jeżeli służą profilaktyce, diagnozowaniu, leczeniu lub rehabilitacji i są wykonywane przez osoby uprawnione. Zwolnienie zależy od celu świadczenia, nie od nazwy zabiegu — dlatego medycyna estetyczna wykonywana bez wskazań leczniczych jest opodatkowana stawką 23%. Przy usługach na granicy warto wystąpić o interpretację indywidualną.
Podstawa: art. 43 ust. 1 pkt 18–19 ustawy o VATTo zależy od poziomu dochodu, liczby źródeł przychodu i planów inwestycyjnych. Przy wyższych dochodach spółka z o.o. pozwala oddzielić majątek prywatny od ryzyka zawodowego i elastyczniej planować wypłaty, ale wiąże się z pełną księgowością i dodatkowymi obowiązkami. Przed decyzją przygotowujemy kalkulację obu wariantów na Twoich liczbach.
Tak — to jedna z najczęstszych sytuacji w naszej obsłudze. Kontrakt z NFZ, prywatna praktyka, dyżury w innej placówce i kontrakty zagraniczne trafiają do jednego, spójnego rozliczenia. Rozliczamy również koszty udziału w zagranicznych kongresach i szkoleniach razem z przelotami, hotelem i dietami.
Cena zależy od formy działalności, liczby dokumentów i liczby zatrudnionych osób. Księgowość startuje od 299 zł netto miesięcznie przy KPiR, kadry i płace od 59 zł za pracownika, a pojedyncza konsultacja podatkowa to 615 zł netto. Dokładną wycenę przedstawiamy po bezpłatnej rozmowie z doradcą biznesowym.
Tak. Obsługujemy podmioty medyczne z całej Polski w modelu zdalnym, z elektronicznym obiegiem dokumentów — dokumenty przesyłasz jako skany lub zdjęcia w dowolnym momencie. Biura stacjonarne mamy w Warszawie (ul. Cybernetyki 19b), Łodzi, Poznaniu, Lublinie i Garwolinie.
Przekaż nam treść wezwania jak najszybciej. Jako pełnomocnicy przejmujemy kontakt z organem, przygotowujemy wyjaśnienia i reprezentujemy Cię w toku kontroli — także przed ZUS i sądem administracyjnym. Większość spraw wyjaśniamy bez Twojej wizyty w urzędzie.
Nie — robimy to regularnie. Na Twoje upoważnienie odbieramy dokumentację od poprzedniego biura, weryfikujemy otwarte pozycje i przejmujemy rozliczenia od uzgodnionego miesiąca. Najczęściej przy okazji znajdujemy pozycje do skorygowania wstecz.
Pracujemy na szyfrowanych serwerach i bezpiecznych kanałach wymiany plików, zgodnie z RODO i etyką zawodu doradcy podatkowego. Podpisujemy umowę powierzenia przetwarzania danych, a kancelaria posiada ubezpieczenie OC w zakresie świadczonych usług. Do księgowości trafiają dane rozliczeniowe, nie dokumentacja medyczna pacjentów.
Zostaw kontakt — sprawdzimy, jak możemy pomóc Twojej firmie
Bez zobowiązań. Doradca biznesowy oddzwoni, pozna Twoją sytuację i w bezpłatnej rozmowie ustali, czy i jak możemy pomóc — w księgowości, podatkach lub kadrach.
Wysyłając formularz, zgadzasz się na kontakt w sprawie obsługi. Administratorem danych jest Kancelaria Podatkowa Andrzej Nowak Sp. z o.o. Dane przetwarzamy zgodnie z RODO.
Zmiany w przepisach i wiedza, która przekłada się na Twoją firmę
Nasi doradcy na bieżąco opisują nowe regulacje, interpretacje i praktyczne rozwiązania podatkowe.
Zacznij płacić mniej i prowadzić firmę z pełnym obrazem finansów
Zostaw kontakt i umów bezpłatną konsultację. Doradca biznesowy pozna Twoją firmę i pokaże, jak księgowość połączona z doradztwem podatkowym może działać na Twoją korzyść.
Umów bezpłatną konsultację Bez zobowiązań · od 2002 roku · ponad 100 ekspertów · obsługa w całej Polsce